做为金砖伙伴国之一，泰国是东盟第二大经济体，也是东南亚主要的投资目标地。近年来，中泰合做不竭深化，双边关系迈上新台阶。中国—东盟自贸区扶植加快推进、《区域全面经济伙伴关系协定》全面生效、“一带一”高质量实施，都为中泰经贸合做注入强劲动力。2024年，中泰双边商业总额达到1340亿美元，中国持续多年稳居泰国最大商业伙伴、第一大农产物和生果出口市场的地位。“走出去”企业赴泰投资的项目，涵盖制制业、科技、能源、根本设备等多个范畴，绿色低碳和互联互通等方面的抢手目标地。泰国关于税收的底子法令，是1938年公布的《税》，正在税种设想方面具有必然的特殊性。间接税包罗企业所得税、小我所得税和石油天然气所得税，间接税和其他税种包罗、出格停业税、货色税、关税、印花税、遗产税、地盘及建建税、招牌税等。企业所得税通俗税率为20%，但对中小企业实行分层优惠。年应纳税所得额小于等于30万泰铢的企业可免得税；年应纳税所得额正在30万泰铢—300万泰铢之间的企业合用15%的税率；跨越300万泰铢的部门合用20%的税率。小我所得税采用5%—35%不等的累进税率，居平易近纳税人负有完全纳税的权利，必需就其来历于泰国境内以及汇入境内的境外所得缴纳小我所得税；非居平易近纳税人仅就其来历于泰国境内的所得缴纳小我所得税。这里所说的居平易近，是指1年内正在泰国持续栖身或累计栖身180天以上的小我。间接税方面，泰国的税率为10%，自1999年4月1日起现实采用的税率为7%。年停业额超180万泰铢的小我或单元，正在泰国发卖应税商品或办事时需缴纳。此外，泰国还征收出格停业税——对处置特定运营勾当的纳税人所取得收入征收的一种间接税。取分歧，纳税人只需就指定运营勾当所得缴纳出格停业税，而无需反复缴纳。这一税种次要合用于银行业、金融业、寿险业、典当业、经纪业以及房地财产等由泰国皇家法案的行业。此中，银行业、金融及相关营业的应纳税额为利钱、折旧、办事费、外汇利润收入的3%，寿险的应纳税额为利钱、办事费及其他费用收入的2。5%，典当业经纪业的应纳税额为利钱、费用及发卖过时财物收入的2。5%，房地财产的应纳税额为收入总额的3%。泰国投资推进委员会（BOI）是招商引资机构，次要担任制定投资优惠政策并为投资者供给协帮办事。BOI将投资企业类别分为A类行业或B类行业，并按照项目价值和投资勾当所属行业类别来制定投资优惠政策。根基优惠权益包含税收优惠和非税收优惠两类。税收优惠包罗免征企业所得税和免征进口税。非税收优惠包罗，答应外籍人士入境领会投资和政策，答应引进外国熟练手艺人员或者专业人员，答应具有地盘所有权和汇出外币等。根基优惠权益视投资勾当所属行业类别而定。A类行业可享受税收优惠和非税收优惠；B类行业次要享受非税收优惠以及进口税减免优惠，但无法享受免征企业所得税优惠。针对可以或许提高合作力、推进工业区成长的投资项目，泰国赐与额外优惠权益，用以鞭策行业的全体成长。例如，针敌手艺立异研发等七类项目，泰国为企业添加所得税免税限额，并按照投资环境或行业类别来耽误企业所得税免征刻日来提高企业合作力。例如，位于泰国列明的20小我均收入偏低的府（省）的投资项目，可按行业类别享受企业所得税免征期耽误（总刻日不跨越13年）；企业所得税免征期竣事后，还可享有额外5年的企业所得税减半优惠。此外，设立正在享受投资优惠政策的工业园区的项目，企业所得税免税刻日可耽误1年。正在特定地域进行的投资勾当，正在获得投资推进委员会核准后，可享受区域优惠政策。这些地域包罗东部经济走廊、经济特区、四个新经济走廊特区、泰国南部边境地域及榜样城市。例如，正在东部经济走廊投资的研发稠密型企业，BOI会供给最长13年的企业所得税全免优惠，正在企业所得税全免期竣事后，部门项目还可享受企业所得税减半征收的待遇，凡是为期5年。此外，合适前提的投资者，还能够享受其他非税收方面的多项优惠政策。赴泰投资的“走出去”企业，可能面对税务消息演讲风险、纳税申报风险、让渡订价查询拜访认定风险、享受税收协定待遇风险以及境外蒙受不税收待遇风险等。近年来，泰国税务部分加大了对跨国企业让渡订价行为的查询拜访力度，中国“走出去”企业对此应高度注沉。具体而言，赴泰投资的“走出去”企业，可能会由于取联系关系企业之间的买卖订价不合理，或未能预备充实的让渡订价文档，而被泰国税务部分认定为存正在让渡订价问题，面对补税和罚款的风险。值得留意的是，具有某些特征的纳税人，可能成为让渡订价查询拜访的对象。这些特征包罗发生显著联系关系买卖、春联系关系方领取特许权力用费或办理费、跨越2年持续吃亏、免税期后利润下降或营业沉组、持久未缴纳税款、毛利为负、利润猛烈波动等。因文化差别、言语妨碍等缘由，赴泰投资的“走出去”企业，可能由于对税收协定条目理解不充实，或未能满脚协定的前提，无法享受应有的税收协定待遇，导致反复纳税或税负添加。面临此类问题，企业应细心研究税收协定条目，并妥帖保管相关证明材料，积极本身权益，需要时可寻求专业机构帮帮。